Özel Tüketim Vergisi ve Katma Değer Vergisi’nin belirlenmesine yönelik yapılan değişiklikler ile birlikte araçların KDV ve ÖTV’lerinin hesaplanma biçiminde de farklılıklar oluştu. 2002 yılından itibaren karşılaşılan Özel Tüketim Vergisi birtakım malların ya da ürünlerin üzerinden sosyal fayda amacı ile alınan vergileri ifade ederken Katma Değer Vergisi genel itibarıyla harcamalar üzerinden alınan vergilerdir. Araçlarda hem KDV hem de ÖTV söz konusudur ve bu durum, hesaplamalarda da kendisine yer bulur.
Araç ÖTV ve KDV Hesaplama Aracı
Araçlarda ÖTV İndirimi
31 Ekim 2018 tarihinde başlayan ve araç alımlarında ÖTV indirimini öngören uygulama, 30 Haziran 2019 tarihi ile sona erdi. Bu süre zarfı içerisinde silindir hacmi ve fiyat bağlamında yapılan hesaplamalar ile birlikte araç alımları, ÖTV üzerindeki indirimler ile birlikte daha ekonomik hale geliyordu. Ancak 30 Haziran 2019 tarihi ile birlikte bu indirimler geçersiz oldu ve yeni düzenlemelere gidildi. 2022 yılında yapılan son düzenlemelerle de mevcut oranlara geçiş yapıldı.
ÖTV indirimi yapılan dönemlerde araç satışlarında artışlar gözlemlenmektedir.
ÖTV ve KDV Hesaplama 2026
Otomobil ÖTV ve KDV
Motosiklet ÖTV ve KDV Hesaplama
Otobüs, Midibüs ve Minibüs ÖTV ve KDV Hesaplama
Elektrikli Motoru da Olan (Hibrit) Araçların ÖTV ve KDV Hesaplama
Elektrikli Araçların ÖTV ve KDV Hesaplama
| Silindir Hacmi | Vergisiz Satış Tutarı | ÖTV | KDV |
| 1400 cm³'e kadar | 650.000 TL'ye kadar | %70 | %20 |
| 1400 cm³'e kadar | 650.000 TL - 900.000 TL arası | %75 | %20 |
| 1400 cm³'e kadar | 900.000 TL - 1.100,000 TL arası | %80 | %20 |
| 1400 cm³'e kadar | Diğerleri | %90 | %20 |
| 1400 cm³ ile 1600 cm³ arası | 850.000 TL'ye kadar | %75 | %20 |
| 1400 cm³ ile 1600 cm³ arası | 850.000 TL - 1.100,000 TL arası | %80 | %20 |
| 1400 cm³ ile 1600 cm³ arası | 1.100,000 TL - 1.650,000 TL arası | %90 | %20 |
| 1400 cm³ ile 1600 cm³ arası | Diğerleri | %100 | %20 |
| 1600 cm³ ile 2000 cm³ arası | 1.650,000 TL'ye kadar | %150 | %20 |
| 1600 cm³ ile 2000 cm³ arası | 1.650,000 TL üzeri | %170 | %20 |
| 2000 cm³ üzeri | Tutar sınırı yok | %220 | %20 |
| Silindir Hacmi | ÖTV | KDV |
| 250 cm³'ü geçmeyen | %8 | %20 |
| 250 cm³'ü geçen | %37 | %20 |
| Otobüs ÖTV ve KDV | %1 | %20 |
| Midibüs ÖTV ve KDV | %4 | %20 |
| Minibüs ÖTV ve KDV | %9 | %20 |
| Silindir Hacmi | Vergisiz Satış Tutarı | ÖTV | KDV |
| 50 kW'ı geçip, 1800 cm³'ü geçmeyen | 1.250.000 TL'ye kadar | %70 | %20 |
| 50 kW'ı geçip, 1800 cm³'ü geçmeyen | Diğerleri | %80 | %20 |
| 50 kW'ı geçip, 1800 cm³'ü geçmeyen | 1.650.000 TL'yi aşmayanlar | %150 | %20 |
| 50 kW'ı geçip, 1800 cm³'ü geçmeyen | Diğerleri | %170 | %20 |
| 100 kW'ı geçip, 2500 cm³'ü geçmeyen | 1.650,000 TL'yi aşmayanlar | %150 | %20 |
| Diğerleri | %220 | %20 |
| Silindir Hacmi | Vergisiz Satış Tutarı | ÖTV | KDV |
| 160 kW'ı geçmeyen | 1.650.000 TL'ye kadar | %25 | %20 |
| 160 kW'ı geçmeyen | 1.650.000 TL üzeri | %55 | %20 |
| 160 kW üzeri | 1.650.000 TL'ye kadar | %65 | %20 |
| 160 kW üzeri | 1.650.000 TL üzeri | %75 | %20 |
Kasko Fiyatınız Birkaç Adımda Hazır
ÖTV Konusundaki Özel Durumlar
Araç alımlarında engelli raporu olan kişilerin ve gazi ya da şehit yakınlarından ÖTV talep edilmez. Ancak engelli raporunun yüzde 90 ve üzerinde olması gerekir. Ayrıca satın alınacak aracın ÖTV ve KDV dahil toplam satış bedelinin 2.873.900 TL'nin altında olması zorunludur.
2026 yılında engelli araç alımlarında temel avantaj ÖTV muafiyetidir. KDV muafiyeti bulunmamaktadır; KDV %20 olarak ödenmektedir. Ancak matrah ÖTV'siz tutar üzerinden hesaplandığı için ödenen KDV miktarı da düşmektedir. ÖTV'nin kalkmasıyla toplam vergi indirimi aracın çıplak fiyatına göre %30-32 civarında olmaktadır.
2026 yılı engelli araç alım şartları:
- Engelli raporunun %90 ve üzerinde olması gerekir
- ÖTV ve KDV dahil toplam araç satış fiyatı 2.873.900 TL'yi geçmemelidir
- Araçlarda en az %40 yerlilik oranı şartı aranmaktadır
- Bu haktan 10 yılda bir kez faydalanılabilir
- Motor silindir hacminde bir sınırlama yoktur
Sıkça Sorulan Sorular
ÖTV indirimi, taşıt araçlarına devletin daha önceden ilan etmiş bulunduğu oranlar yerine, belirli bir dönem için daha düşük oranlar uygulaması şeklinde tarif edilebilir. En son 31 Ekim 2018 ile 30 Haziran 2019 tarihleri arasında uygulanan ÖTV indirimi sona ermiş olup hâlihazırda 2023 yılında indirim uygulanacağına dair yeni bir duyuru yapılmamıştır. Bu nedenle 2023 yılında herhangi bir indirim olmaksızın geçerli tarifeler üzerinden ÖTV uygulaması yapılacaktır. 2023 ÖTV indirimi konusunda yıl içerisinde yapılacak yeni bir düzenleme olması hali bundan müstesnadır. Mevcut vergilendirme sisteminde ÖTV uygulamalarında hem aracın motor hacmi hem de satış bedeli bir arada değerlendirilerek vergi hesabı yapılır.
Türk vergi sistemi içerisinde ÖTV hesaplama konusu karmaşık gibi görünmekle birlikte biraz dikkat edildiğinde kolayca anlaşılabilir. 2026 yılında uygulanması beklenen ÖTV indirimi henüz belli olmasa da, geçtiğimiz dönemde uygulanan sistem ile tüketiciler 1600 cc hacmin altındaki araçlarda önemli kazanç elde etmişlerdir. Söz konusu uygulama tekrar gündeme geldiğinde güncel bilgiler bu sayfada paylaşılacaktır.
2026 KDV oranı binek otomobiller için %20 olarak uygulanmaktadır. Vergi sistemimizde katma değer vergisi hesaplanırken öncelikle aracın çıplak fiyatının üzerine ÖTV eklenir ve ortaya çıkan yeni değer üzerinden KDV hesaplanır. KDV hesaplama açısından konuya bakıldığında taşıt araçlarında ÖTV oranları motor hacmine ve satış bedeline bağlı olarak değişkenlik göstermektedir.
2026 yılında tıpkı önceki yıllarda olduğu gibi sabit oranlı katma değer vergisi uygulaması yapılmakta olduğundan mevcut durumda bir KDV indirimi söz konusu değildir. Ancak yıl içerisinde araç KDV hesaplama bakımından herhangi bir değişiklik söz konusu olursa yetkili otoritelerin bu doğrultuda alacağı kararlar geçerli olur ve o değerler uygulanır.
2026 yılında mevcut durumda sıfır araçlara özel bir ÖTV indirimi uygulaması bulunmamaktadır. Ancak yıl içerisinde herhangi bir değişiklik söz konusu olursa yetkili otoritelerin bu doğrultuda alacağı kararlar geçerli olur. En son ÖTV indirimi uygulaması 31 Ekim 2018 ile 30 Haziran 2019 tarihleri arasında yürürlükte olmuştur.
2026 ÖTV oranları 1 Ocak 2026 tarihinden itibaren yürürlüktedir. Mevcut sistem içerisinde aracın motoru 1600 cc'den küçük olmak kaydıyla vergisiz satış tutarına göre kademeli ÖTV oranları uygulanmaktadır. 1400 cc'ye kadar olan araçlarda %70, %75, %80 ve %90 oranları; 1400-1600 cc arası araçlarda %75, %80, %90 ve %100 oranları; 1601-2000 cc arası araçlarda %150 ve %170 oranları; 2001 cc üzeri araçlarda ise %220 oranı geçerlidir.
En son uygulaması yapılan ÖTV indirimi 31 Ekim 2018 ile 30 Haziran 2019 tarihleri arasında yürürlükte olmuştur ve bugün itibariyle herhangi bir araç sınıfına uygulanan ÖTV indirimi yoktur. 2026 yılı içinde yeni bir ÖTV indirimi veya KDV indirimi uygulaması yapılırsa hem oranlar hem de kapsadığı araç sınıfları bakımından açıklayıcı bilgiler bu sayfada paylaşılacaktır.
2026 yılında ticari araçlarda ÖTV indirimi söz konusu değildir. İş hayatının içerisinde önemli yeri olan ticari sınıftaki araçlar için herhangi bir şekilde KDV indirimi veya ÖTV indirimi uygulanmamaktadır. Otobüslerde %1, midibüslerde %4, minibüslerde %9 ÖTV oranı geçerlidir.
Ülkemizde 2026 KDV hesaplama işlemlerinde 250 cc altında ve üstündeki tüm motosikletler için %20 KDV uygulanır. Bir ticari işletme için satın alınan motosikletin, Katma Değer Vergisi Kanunu yönünden işletmeye ilişkin faaliyetlerde kullanılması ve takvim yılının aşılmaması ve kanuni defterlere kaydedilmesi şartıyla, edinilmesi sırasında yüklenilen KDV indirim konusu yapılabilir.
2026 yılında geçerli olan vergi mevzuatı içerisinde engelli, gazi veya şehit yakını olanların ÖTV ve KDV dahil toplam satış bedeli 2.873.900 TL'nin altında olan araçları alımı sırasında ÖTV muafiyeti uygulanmaktadır. Ancak bu düzenlemelerin içerisinde KDV indirimi veya muafiyeti gibi bir uygulama yoktur. Bununla birlikte ÖTV'nin kalkması nedeniyle KDV matrahı düştüğü için ödenen toplam vergi miktarı önemli ölçüde azalmaktadır. Engelli araç alımında %40 yerlilik oranı şartı aranmakta ve bu haktan 10 yılda bir kez faydalanılabilmektedir.
ÖTV (Özel Tüketim Vergisi) ve Kasko Sigortası arasında doğrudan bir ilişki bulunmamaktadır. ÖTV, araçların fiyatlarına uygulanan bir vergi türüdür, sigorta primlerine etki etmez. Kasko Sigortası ise araç sahiplerinin araçlarını çeşitli risklere karşı koruma altına aldığı bir sigorta türüdür.